Glossar: Begriffe rund um Geldwäsche

Von AMLA bis Vortat: die wichtigsten Begriffe kurz und verständlich erklärt. Jeder Eintrag hat einen eigenen Anker, sodass Sie direkt darauf verlinken können.

Von Norbert Hofmann

S

Steuerhinterziehung: Straftat nach § 370 AO, insbesondere vorsätzliche Steuerverkürzung durch unrichtige, unvollständige oder pflichtwidrig unterlassene Angaben. Von leichtfertiger Steuerverkürzung nach § 378 AO zu unterscheiden.
Selbstanzeige: Regelung nach § 371 AO mit Anforderungen an Vollständigkeit, fehlende Sperrgründe und fristgerechte Nachzahlung einschließlich Zinsen. Nur mit fachlicher Begleitung erstellen.
Sperrgrund: Umstand, der die Wirkung einer Selbstanzeige ausschließen kann, etwa bekanntgegebene Prüfungsanordnung, Verfahrenseinleitung, Erscheinen eines Prüfers oder Tatentdeckung. Im Einzelfall fachlich prüfen.
Schwarzgeld: Umgangssprachlich für unversteuertes Geld oder Geld aus Schwarzarbeit. Steuerhinterziehung kann seit 2021 Vortat der Geldwäsche sein.
Smurfing: Aufteilung großer Bargeldbeträge in viele kleine Einzahlungen, um Schwellenwerte zu unterlaufen. Wird von Banken als Muster erkannt.
Strohmann: Person, die nach außen als Berechtigter auftritt, tatsächlich aber für einen Hintermann handelt.

F

Festsetzungsverjährung: Steuerliche Begrenzung der Festsetzung nach §§ 169, 170 AO. Festsetzungsfristen: regulär vier Jahre, bei leichtfertiger Steuerverkürzung fünf, bei Steuerhinterziehung zehn. Nicht identisch mit strafrechtlicher Verjährung.
Fiktiver wirtschaftlich Berechtigter: Gesetzlicher Vertreter, geschäftsführender Gesellschafter oder Partner nach § 3 Abs. 2 Satz 5 GwG, wenn nach umfassender Prüfung niemand ermittelbar ist und kein Verdacht nach § 43 vorliegt.
Finanzagent: Person, die ihr Konto oder ihre Identität zur Verfügung stellt, damit Geld aus Straftaten weitergeleitet werden kann. International als Money Mule bezeichnet.
FIU: Financial Intelligence Unit, deutsch Zentralstelle für Finanztransaktionsuntersuchungen. Sie ist seit 2017 bei der Generalzolldirektion angesiedelt, nimmt Verdachtsmeldungen über goAML entgegen, analysiert sie und leitet Erkenntnisse an die Strafverfolgung weiter.

K

KYC-Refresh: Aktualisierung von Kundenangaben im Rahmen der KYC-Prüfung einer bestehenden Geschäftsbeziehung. Gefälschte Aufforderungen können für Phishing missbraucht werden.
Kataloggeschäft: Bestimmte Geschäfte, etwa Immobilienkauf oder Gesellschaftsgründung, bei deren Begleitung Rechtsanwälte und Notare Verpflichtete nach dem GwG werden.
KYC: Know Your Customer: Grundsatz, Kunden zu kennen, also zu identifizieren, Geschäftszweck zu verstehen und die Geschäftsbeziehung zu überwachen.
Kryptowerte: Digitale Vermögenswerte auf Basis der Blockchain-Technologie. Anbieter von Kryptowerte-Dienstleistungen unterliegen Geldwäschepflichten.

A

AMLA: Die EU-Behörde zur Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung mit Sitz in Frankfurt am Main. Sie koordiniert nationale Aufsichtsbehörden und soll ausgewählte Institute direkt beaufsichtigen.
AMLR: Die EU-Geldwäscheverordnung (Verordnung (EU) 2024/1624). Sie gilt ab dem 10.07.2027 unmittelbar und enthält unter anderem eine Bargeldobergrenze von 10.000 Euro für gewerbliche Geschäfte.
Aufsichtsbehörde: Stelle, die die Einhaltung des GwG überwacht, etwa die BaFin für den Finanzsektor oder Behörden der Länder für den Nichtfinanzsektor.
AWV-Meldung: Statistische Meldung von Zahlungen über 50.000 Euro von oder ins Ausland an die Deutsche Bundesbank nach der Außenwirtschaftsverordnung. Sie ist keine Geldwäsche-Meldung.

B

BaFin: Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht. Sie beaufsichtigt Banken, Versicherungen und Finanzdienstleister, auch hinsichtlich der Geldwäscheprävention.
Bargeldobergrenze: Gesetzliche Höchstgrenze für Barzahlungen. In Deutschland gibt es bisher keine allgemeine Obergrenze, ab dem 10.07.2027 gilt EU-weit eine Grenze von 10.000 Euro für Zahlungen an gewerbliche Händler.
Barmittelanmeldung: Schriftliche Anmeldung von Barmitteln ab 10.000 Euro beim Zoll bei Ein- oder Ausreise über eine EU-Außengrenze.
Basiskonto: Zahlungskonto mit grundlegenden Funktionen, auf das Verbraucher in Deutschland grundsätzlich einen gesetzlichen Anspruch haben.
Bereitstellungsverbot: Verbot aus EU-Sanktionsverordnungen, gelisteten Personen oder Organisationen unmittelbar oder mittelbar Gelder oder wirtschaftliche Ressourcen zur Verfügung zu stellen. Es gilt für alle Unternehmen.
Bußgeld: Geldsanktion für Ordnungswidrigkeiten. Verstöße gegen das GwG können nach § 56 GwG mit Bußgeldern geahndet werden.

C

Customer Due Diligence: Englischer Begriff für die kundenbezogenen Sorgfaltspflichten, also Identifizierung, Abklärung des wirtschaftlich Berechtigten und Überwachung.

E

Einziehung: Staatliche Abschöpfung von Vermögenswerten, die aus einer Straftat stammen oder für sie verwendet wurden.

G

Gefährdungsanalyse: Älterer, noch verbreiteter Begriff für die Risikoanalyse nach § 5 GwG, in der Verpflichtete ihre Geldwäscherisiken ermitteln und bewerten.
Geldwäsche: Einschleusen von Vermögen aus rechtswidrigen Taten in den legalen Wirtschaftskreislauf unter Verschleierung seiner Herkunft. Strafbar nach § 261 StGB.
Geldwäschebeauftragter: Person im Unternehmen, die für die Einhaltung der geldwäscherechtlichen Pflichten zuständig ist. Für bestimmte Verpflichtete gesetzlich vorgeschrieben.
goAML: Elektronisches Meldeportal der FIU, über das Verpflichtete Verdachtsmeldungen abgeben.
Güterhändler: Wer gewerblich mit Gütern handelt. Güterhändler sind Verpflichtete nach § 2 GwG, Sorgfaltspflichten entstehen vor allem bei hohen Barzahlungen.
GwG: Geldwäschegesetz. Es regelt die Pflichten von Unternehmen und Berufsgruppen zur Verhinderung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung.

H

Hawala: Informelles Werttransfersystem, bei dem Geld über ein Netzwerk von Vermittlern ohne physischen Transfer übertragen wird. Ohne Erlaubnis in Deutschland unzulässig.
Herkunftsnachweis: Beleg, der zeigt, woher Bargeld oder Vermögen stammt, etwa Kontoauszug, Kaufvertrag oder Erbschein.

I

Identifizierung: Feststellung und Überprüfung der Identität einer Person anhand eines gültigen Ausweisdokuments.
Integration: Dritte Phase der Geldwäsche: Das verschleierte Vermögen wird scheinbar legal in die Wirtschaft zurückgeführt.

L

Layering: Englisch für Verschleierung: zweite Phase der Geldwäsche, in der die Spur durch viele Transaktionen verwischt wird.
Leichtfertigkeit: Gesteigerte Form der Fahrlässigkeit. Auch leichtfertige Geldwäsche ist nach § 261 StGB strafbar.
Love Scam: Betrugsmasche, bei der Täter eine Liebesbeziehung vortäuschen, um Geld zu erlangen oder Opfer als Finanzagenten zu missbrauchen.

M

Meldepflicht: Pflicht von Verpflichteten nach § 43 GwG, Verdachtsfälle unverzüglich der FIU zu melden.
Mitwirkungspflicht: Pflicht von Kunden nach § 11 Abs. 6 GwG, Verpflichteten die zur Identifizierung nötigen Angaben und Unterlagen zur Verfügung zu stellen.
Money Mule: Englischer Begriff für Finanzagent.

P

PEP: Politisch exponierte Person, also jemand mit einem hochrangigen öffentlichen Amt. Für PEPs gelten verstärkte Sorgfaltspflichten.
Platzierung: Erste Phase der Geldwäsche, in der illegales Vermögen, oft Bargeld, in das Finanzsystem eingebracht wird.

R

Risikoanalyse: Schriftliche Bewertung der Geldwäscherisiken des eigenen Geschäfts. Pflichtbestandteil des Risikomanagements nach § 5 GwG.
Risikobasierter Ansatz: Grundprinzip des GwG: Umfang und Intensität der Maßnahmen richten sich nach dem jeweiligen Risiko.

T

Tafelgeschäft: Bargeschäft am Schalter, etwa beim Kauf von Gold. Bei Edelmetallen ist ab 2.000 Euro eine Identifizierung nötig.
Terrorismusfinanzierung: Bereitstellung oder Sammlung von Vermögen für terroristische Zwecke. Wird gemeinsam mit Geldwäsche im GwG geregelt.
Tipping-off: Verbotene Warnung eines Kunden über eine geplante oder erstattete Verdachtsmeldung.
Transparenzregister: Register der wirtschaftlich Berechtigten von Gesellschaften, Vereinen, Stiftungen und anderen Rechtsgestaltungen nach §§ 18-26a GwG. Seit 01.08.2021 Vollregister, geführt vom Bundesanzeiger Verlag.

U

Unstimmigkeitsmeldung: Meldung von Verpflichteten oder Behörden nach § 23a GwG, wenn Angaben im Transparenzregister von eigenen Erkenntnissen abweichen. Der Vermerk bleibt bis zur Klärung sichtbar.

V

Verdachtsmeldung: Meldung eines Verpflichteten an die FIU über Tatsachen, die auf Geldwäsche oder Terrorismusfinanzierung hindeuten.
Verpflichtete: Unternehmen und Berufsgruppen, die nach § 2 GwG zur Geldwäscheprävention verpflichtet sind.
Verschleierung: Zweite Phase der Geldwäsche (Layering), in der die Herkunft durch komplexe Transaktionen verborgen wird.
Video-Ident: Zugelassenes Verfahren zur Fernidentifizierung per Videogespräch nach BaFin-Rundschreiben 3/2017. Wird von Betrügern über Fake-Jobs missbraucht, um Konten auf fremde Namen zu eröffnen.
Vortat: Die rechtswidrige Tat, aus der das gewaschene Vermögen stammt. Seit 2021 kann jede rechtswidrige Tat Vortat sein.

W

Wirtschaftlich Berechtigter: Natürliche Person, in deren Eigentum oder unter deren Kontrolle ein Vertragspartner letztlich steht oder auf deren Veranlassung eine Transaktion erfolgt.